平成29年度 秋期 ITパスポート 問54（マネジメント）

【内部統制と職務の分離】

内部統制は、企業が業務を適正に行うために、社内の仕組みやルールを整え、それが守られるようにする活動です。不正や誤りを防ぐための方策の一つが、職務の分離です。1つの取引の一連の業務（例えば、物を買う「購買」と、代金を払う「支払」）を同じ人に任せると、架空の購買で代金を着服するなどの不正をしても、ほかの人が気付けません。担当者を分けることで、互いにチェックし合えるようにします。

【選択肢の検討】

ア：業務範囲や役割分担を示す職務記述書を作成すると、誰が何をするかが明確になり、内部統制が機能しやすくなります。作成しないのは逆です。

イ：後任者への引継ぎ書を作成すると、業務が適正に引き継がれます。作成しないのは逆です。

ウ：購買と支払の業務を同一人に担当させないのは、職務の分離で、内部統制を機能させる方策として適切です。

エ：システムの開発と運用の担当は、不正や誤りを防ぐために分離するべきです。分離しないのは逆です。

よって、正解は選択肢ウです。